С 1 января 2015 года в России начали использоваться ИИС — индивидуальные инвестиционные счета — как особый вид брокерского счета с некоторыми ограничениями и налоговыми льготами — в качестве поощрения был использован механизм налоговых вычетов. Целью введения программы индивидуальных инвестиционных счетов была в том числе популяризация среди населения долгосрочного инвестирования в ценные бумаги и привлечение на биржу накоплений с банковских депозитов.

В данной публикации мы чуть подробнее рассмотрим особенности ИИС, их преимущества и недостатки, а также ответим на часто задаваемые вопросы об этом способе инвестирования.

Содержание

    Что это вообще такое — ИИС

    Индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) — это особый вид брокерского счета, открытый у брокера, по которому физическое лицо может получить налоговый вычет до 52 000 ₽ в год на сумму внесенных средств или налоговую льготу на полученный по этому счету доход. Клиент брокерской компании, открывший ИИС (кстати, ИИС открывают не все брокеры), имеет возможность самостоятельно покупать акции, облигации, валюты, производные и другие финансовые инструменты на биржевых рынках. Также бывает ИИС с доверительным управлением (ДУ), где все операции по счету совершает управляющая компания (причем, УК каждый год будет брать процент от вашего капитала в качестве комиссии, не гарантируя доходности), ограничения и льготы — те же.

    Помимо возможности участвовать на бирже ИИС дает еще одно значимое преимущество для его владельца — это возможность получить до 52 тысяч рублей в год налоговым вычетом (это максимум, больше этой суммы государство не выплачивает).

    Но есть ряд требований к человеку, который претендует на такой дополнительный доход:

    1. Наличие официального дохода от 33 334 рублей в месяц. Если вы получаете меньше этой суммы, то выплата будет меньше 52 тысяч рублей.
    2. Внесение на ИИС 400 тысяч рублей в течение календарного года. Можно внести не сразу всю сумму, а делать это постепенно, но главное успеть до 31 декабря. Также можно внести всю сумму в последний рабочий день года. Можно внести и меньшую сумму, но тогда вы получите не 52 тысячи рублей, а сумму, равную 13% от внесенной.
    3. Ежегодная подача в ФНС декларации (3-НДФЛ) вместе с заявлением на получение вычета.

    Кроме того, владелец ИИС не должен забирать внесенные на ИИС деньги в течение трех лет с момента открытия. Если он закроет счет до истечения этого периода, ему придется вернуть государству полученные деньги плюс пени в размере примерно 8,8% годовых с возвращаемой суммы.

    К сожалению, об этих нюансах не рассказывают большинство продавцов финансовых продуктов. Если проводить грубую аналогию, получается, что ИИС можно сравнить с вкладом, открытым на три года под 13% годовых, без возможности досрочного закрытия. Точнее, такая возможность есть, но с штрафными санкциями. При этом 13% вы получите только с суммы до 400 тысяч, хотя внести на ИИС можно до 1 млн рублей в год.

    В сравнении с банковскими процентами ИИС дает бόльший процент (в 1,5−2 раза). И это еще без учета дохода от активов, которые можно купить на внесенные на ИИС деньги. Но при этом требуются дополнительные действия в виде ежегодной подачи декларации (3-НДФЛ).

    Выше мы рассмотрели возможность получения владельцем ИИС ежегодно до 52 тысяч рублей, такая льгота называется «налоговый вычет по типу А». Она может быть выгодна начинающим инвесторам, поскольку дает им гарантированную дополнительную доходность 13% годовых.

    Но есть и другая возможность — «тип Б». Владелец может отказаться получать ежегодно до 52 тысяч в пользу освобождения от НДФЛ (13%) всего дохода, полученного от покупки и продажи ценных бумаг, валюты и пр. на ИИС за три года. Эта льгота может быть выгодна следующим инвесторам:

    • активным трейдерам;
    • лицам, не имеющим официального дохода или лицам, чей официальный доход существенно ниже 33 тысяч рублей в месяц;
    • лицам, планирующим получить за три года прибыль от инвестиций более 1,2 миллиона рублей, т. е. более 400 тысяч в год: при условии, что завести на ИИС можно не более 1 миллиона в год, ваша доходность в этом случае должна быть более 40% годовых.

    В зависимости от ежегодных пополнений и годового планируемого дохода вы получите где-то более выгодный ИИС по типу А, а где-то — по типу Б. Здесь всё индивидуально.

    Налогоплательщик может выбрать один тип вычета на весь срок существования счета. Воспользовавшись вычетом на взнос, льготу на положительный финансовый результат при расторжении счета инвестор не получает. Возможно закрыть ИИС, по которому был получен вычет на внесение денежных средств, вернуть в бюджет полученные ранее суммы возврата подоходного налога и после этого открыть новый счет, по которому будет применяться льгота на положительный финансовый результат.

    ИИС: недостатки, преимущества и ограничения

    Тем, кто впервые планирует открыть индивидуальный инвестиционный счет, необходимо сразу разобраться в его преимуществах, недостатках и ограничениях.

    Преимущества ИИС:

    • в сравнении с банковским депозитом вы получите более высокую доходность даже не участвуя на финансовых рынках, и доходность можно увеличить за счет грамотного инвестирования;
    • налоговый вычет на размер взноса (до 52 тысяч рублей);
    • ИИС можно перевести от одного брокера к другому (при переводе НДФЛ не удерживается, право на вычеты не теряется): не все брокеры это позволяют, а те, которые позволяют, взимают за это плату;
    • наследование счета без уплаты НДФЛ в случае смерти владельца ИИС.

    Недостатки ИИС:

    • нет государственного страхование счета (АСВ не страхует ни ИИС, ни брокерские счета): если брокер или УК обанкротятся, владелец ИИС может лишиться денег, которые лежат на ИИС (но в таком случае активы можно перевести к другому брокеру);
    • отсутствует возможность частично снять деньги со счета (можно получать дивиденды по акциям или купонный доход по облигациям напрямую на банковский счет инвестора);
    • можно покупать только ценные бумаги российских предприятий и госструктур;
    • доступны только Московская и Санкт-Петербургская биржи, причем доступ к последней на ИИС дают не все брокеры;
    • необходимо платить комиссию управляющему счетом или брокеру за проведение сделок.

    Ограничения на ИИС:

    • открытие счета возможно только физическим лицам;
    • некоторым госслужащим нельзя инвестировать в иностранные финансовые инструменты, которые доступны через ИИС;
    • при вложении в отдельные российские ценные бумаги у госслужащих возможен конфликт интересов, например, при покупке ценных бумаг компании, которую по долгу службы контролируете (придется оформлять ДУ или продавать актив);
    • владелец счета, претендующий на налоговый вычет с НДФЛ, не может закрывать счет в течение трех лет;
    • ежегодно ИИС можно пополнить максимум на 1 млн рублей, при этом зачисленные на ИИС купоны и дивиденды не считаются пополнением счета, если они сразу поступили туда (если сумма поступлений от клиента превысила 1 000 000 ₽ в год, брокер может зачислить излишки средств на обычный брокерский счет);
    • вносить на счет можно только денежные средства;
    • один владелец может только один ИИС (если вы ушли к новому брокеру и решили открыть у него новый ИИС, вы обязаны закрыть свой текущий ИИС у прошлого брокера).

    Сразу выясните, распространяются ли на вас указанные ограничения, чтобы инвестировать только в разрешенные инструменты.

    Сколько стоит открытие и обслуживание ИИС

    Открытие индивидуальных инвестиционных счетов осуществляется бесплатно. Но владельцам ИИС все же придется понести некоторые незначительные расходы:

    1. Комиссия по торговым операциям.
    2. Плата за депозитарий (хранение ценных бумаг).
    3. Прочие расходы (плата за ПО, консультации, управление и пр.).

    Такие расходы могут составлять до нескольких процентов годовых, поэтому перед открытием ИИС всегда тщательно изучайте тарифную политику биржевого агента.

    Когда нецелесообразно открывать ИИС

    • Если брокер или банк предлагают открыть ИИС, но отдать его им под управление, при этом не предоставляя подробной информации о рисках и при этом беря ежегодную существенную комиссию (5−7%) от внесенной суммы за управление счетом.
    • Если владелец счета пополняет его на 5−10 тысяч рублей. За совершение сделки и депозитарий он может заплатить брокеру внушительный процент, который, возможно, перекроет доходность самого надежного инструмента фондового рынка — ОФЗ. Для того, чтобы брокерские комиссии были не очень чувствительными, необходимо пополнить счет минимум на 30-50 тысяч рублей.

    Как открыть ИИС

    Индивидуальные инвестиционные счета открывают биржевые брокеры. Обращаться можно к любому, у которого вас устраивают условия. Вот на что обратить внимание:

    • внимательно изучите договор с брокером или УК (особенно этого касается «мелкого текста» и «галочек») во избежание подписки на навязываемые брокерами услуги (доверительное управление средствами, «консультирование», «информирование», «аналитика», «обучение» и пр.);
    • брокер должен предоставлять услугу именно ИИС и именно в рамках государственной программы, а не собственный продукт под названием «индивидуальный счет инвестора» или типа того;
    • одновременно с ИИС брокер откроет вам стандартный торговый счет, вы сможете им пользоваться, но на него не будут распространяться особенности ИИС;

    После регистрации и верификации брокер откроет вам счет, отгрузит специальных программ для торгов на бирже (торговый терминал, например, QUIK), вы пополните свой счет (многие брокеры позволяют открыть ИИС и не зачислять на него деньги) и выйдете на финансовый рынок — посредством торгового терминала подадите первую свою заявку на покупку акций, облигаций, ETF, фьючерсов, опционов и валюты, которые торгуются на российских биржах, или других активов.

    Некоторые брокеры также принимают заявки по телефону: вы звоните брокеру, называете себя и номер счета, верифицируетесь и отдаете приказ на покупку или продажу определенного актива, указав объем сделки и желаемую цену. Сотрудник брокера совершит сделку по вашему требованию (это может быть платной опцией).

    Сколько стоит закрыть ИИС и как быстро выведут деньги

    Закрыть ИИС можно либо по истечении трехлетнего срока, либо досрочно — подача заявки брокеру на вывод средств предполагает автоматическое закрытие ИИС, и деньги поступают на указанные вами реквизиты в течение нескольких дней. Плата за закрытие счета каждым брокером или УК устанавливается в индивидуальном порядке, но, как правило, закрыть ИИС можно бесплатно.

    Как получить налоговый вычет на взносы по ИИС

    Для получения налогового вычета в сумме денежных средств, внесенных налогоплательщиком в налоговом периоде на ИИС, необходимо подать лично, в электронной форме через сайт ФНС России или отправить в налоговую инспекцию по почте с описью вложения налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ по завершении налогового периода. К налоговой декларации необходимо приложить:

    • документы, подтверждающие получение дохода, облагаемого по ставке 13%, в соответствующем налоговом периоде, например, справка о доходах по форме 2-НДФЛ (не всякий налог с дохода является НДФЛ: так, если вы ИП на УСН 6%, вы не сможете получить за его счет вычет);
    • договор на открытие ИИС;
    • документы, подтверждающие факт зачисления денежных средств на ИИС (в первую очередь это платежное поручение из банка);
    • заявление на возврат налога с указанием банковских реквизитов налогоплательщика.

    Вообще, срок для подачи декларации — 30 апреля следующего за отчетным года. Но если вы хотите подать декларацию только для получения такого вычета, вас этот срок не касается. Такие декларации можно представить в любое время в течение всего следующего за отчетным года без каких-либо санкций, главное — уложиться в 3 года.

    В соответствии с ч. 7 ст. 78 НКРФ подать декларацию на возврат подоходного налога можно в течение трех лет со дня его уплаты. По средствам, зачисленным на ИИС в 2015 году, это можно сделать до 31 декабря 2018 года, подав декларацию на получение инвестиционных вычетов и заявление на возврат налога за 2015, 2016 и 2017 годы. За получение вычета по каждому году вы подаете отдельную декларацию.

    Вычеты на взнос можно получать и после трех лет существования ИИС. Главное, чтобы соблюдались условия: счет пополняется, удерживается НДФЛ с зарплаты или другого дохода, а вы — налоговый резидент России (проживаете на территории Российской Федерации более 6 месяцев в году).

    Как получить налоговый вычет в сумме доходов, полученных от операций по ИИС

    При расторжении договора на ведение ИИС, по прошествии не менее трех лет с момента открытия счета, налогоплательщик предоставляет брокеру справку из налоговой инспекции о том, что налогоплательщик не пользовался налоговыми вычетами на взносы на ИИС в течение срока существования ИИС. В этом случае брокер, выступающий налоговым агентом, при выплате средств не будет удерживать подоходный налог на прибыль от операций на бирже.

    Формально вы также можете получить данный вычет через налоговую, подав декларацию. Но через брокера это сделать удобнее.

    Может ли налоговая отказать в вычете

    Согласно изменениям в НКРФ (подп. 1 п. 2 ст. 54.1 НК РФ от 18.07.2017), «налогоплательщик вправе уменьшить налоговую базу, если основной целью совершения сделки (операции) не является возврат суммы налога». На сегодня нет сведений об отказах ФНС в предоставлении налоговых вычетов по ИИС на основании указанных изменений, но подобные прецеденты могут возникнуть в ситуациях, когда денежные средства были внесены на ИИС, а в дальнейшем с этого счета торговые операции не проводились. В связи с этим мы рекомендуем владельцам ИИС, намеревающимся воспользоваться типом вычета А, по возможности совершать сделки по счету ИИС в течение налогового периода.

    Кроме того, ФНС может отказать в вычете, если, например, у вас окажется два ИИС одновременно.

    В заключение

    Индивидуальный инвестиционный счет при правильном использовании дает возможность инвестору получить доход, превышающий доход по банковскому вкладу. Но при этом потенциальный владелец ИИС должен четко осознавать не только возможности, но и ограничения, а также дополнительные действия, которые нужно будет совершать, чтобы получить такой доход.

    Анонимный опрос
    ИИС какого типа вам более всего подходит?
    Загрузка ... Загрузка ...